세금회계 칼럼

401(K) 와 IRA 적립 한도 증액

작성자
김미온 세무사
작성일
2023-11-04 17:45
조회
326

IRS 는 개인이 401(k) 플랜에 ​​적립할 수 있는 금액이 2023년 $22,500에서 2024년 $23,000로 인상한 내용을 발표했습니다.

또한 IRS는 오늘 통지 2023-75PDF를 통해 2024년 과세 연도의 연금 계획 및 기타 퇴직 관련 항목에 대한 달러 한도에 영향을 미치는 모든 생활비 조정에 관한 기술 지침을 발표했습니다.

2024 변경사항 하이라이트

401(k), 403(b) 및 대부분의 457 계획과 연방 정부의 Thrift Savings Plan에 참여하는 직원의 기여 한도가 $22,500에서 $23,000로 늘어납니다.

IRA에 대한 연간 기부 한도는 $6,500에서 $7,000로 늘어났습니다. 50세 이상 개인에 대한 IRA 캐치업 기여 한도는 2022년 SECURE 2.0 법(SECURE 2.0)에 따라 연간 생활비 조정을 포함하도록 개정되었지만 2024년에는 $1,000로 유지됩니다.

401(k), 403(b) 및 대부분의 457 계획과 연방 정부의 Thrift Savings Plan에 참여하는 50세 이상 직원의 추가 적립 한도는 2024년에도 $7,500로 유지됩니다. 따라서 401( k), 403(b) 및 대부분의 457 플랜과 연방 정부의 Thrift Savings Plan(50세 이상)은 2024년부터 최대 $30,500까지 적립할 수 있습니다. 참여하는 50세 이상의 직원에 대한 추가 적립 한도

SIMPLE 계획에서는 2024년에도 $3,500가 유지됩니다.

전통적인 개인 퇴직 제도(IRA)에 공제 가능한 기부금을 내고 Roth IRA에 기부하고 세이버 크레딧(Saver's Credit)을 청구할 자격을 결정하기 위한 소득 범위가 2024년에 모두 인상되었습니다.

납세자는 특정 조건을 충족하는 경우 기존 IRA에 대한 기여금을 공제할 수 있습니다. 해당 연도 동안 납세자 또는 납세자의 배우자가 직장 퇴직 계획의 적용을 받은 경우, 신고 상태 및 소득에 따라 공제가 제거될 때까지 공제가 줄어들거나 단계적으로 폐지될 수 있습니다. (납세자나 배우자 모두 직장 퇴직 계획의 적용을 받지 않는 경우 공제 단계적 폐지는 적용되지 않습니다.)

2024년 단계적 폐지 범위는 다음과 같습니다.

직장 퇴직 계획이 적용되는 독신 납세자의 경우 단계적 폐지 범위가 $73,000~$83,000에서 $77,000~$87,000로 늘어납니다.

부부 공동 신고의 경우 IRA 기여금을 납부하는 배우자가 직장 퇴직 계획의 적용을 받는 경우 단계적 폐지 범위는 $116,000~$136,000에서 $123,000~$143,000로 늘어납니다.

직장 퇴직 계획의 적용을 받지 않고 적용 대상자와 결혼한 IRA 기여한 자의 경우 단계적 폐지 범위는 $218,000에서 $228,000 사이에서 $230,000에서 $240,000로 늘어납니다.

직장 퇴직 계획이 적용되는 별도의 보고서를 제출하는 기혼 개인의 경우 단계적 폐지 범위는 연간 생활비 조정 대상이 아니며 $0에서 $10,000 사이로 유지됩니다.

Roth IRA에 기부하는 납세자의 소득 단계적 폐지 범위는 독신 및 가구주의 경우 $138,000~$153,000에서 $146,000~$161,000로 증가합니다. 부부가 공동으로 신고하는 경우 소득 단계적 폐지 범위가 $218,000~$228,000에서 $230,000~$240,000로 늘어납니다.  별도의 신고서를 제출하고 Roth IRA에 기부하는 기혼 개인의 단계적 폐지 범위는 연간 생활비 조정 대상이 아니며 $0에서 $10,000 사이로 유지됩니다.

저소득층 및 중산층 근로자에 ​​대한 Saver's Credit(은퇴 저축 기여금 공제라고도 함)의 소득 한도는 부부 공동 신고의 경우 $73,000에서 $76,500로 증가합니다. 세대주의 경우 $54,750에서 $57,375로 증가; 미혼 및 기혼 개인이 별도로 신고하는 경우 $36,500에서 $38,250로 증가합니다.

개인이 SIMPLE 퇴직 계좌에 적립할 수 있는 금액이 $15,500에서 $16,000로 늘어납니다.

SECURE 2.0에서 추가된 변경 사항은 다음과 같습니다.

적격 장수 연금 계약과 관련하여 지불하는 보험료 한도는 $200,000입니다. 2024년에도 이 한도는 $200,000로 유지됩니다.

자선 기부금에 대한 공제액 한도 조정이 추가되었습니다. 2024년에는 이 한도가 $100,000에서 $105,000로 증가됩니다.

수탁자가 직접 만든 개인 퇴직 계좌에서 지분 분할 법인으로의 분배를 처리하기 위해 일회성 선택에 대한 공제 한도를 추가했습니다. 2024년에는 이 한도가 $50,000에서 $53,000로 인상됩니다.

IR-2023-75

 

304 MAIN AVE S. STE. 309, RENTON, WA 98057

김미온 세무사


본 칼럼은 세금과 관련하여 야기될 수 있는 문제를 기본적으로 알아두어 이해를 돕기 위한 글로, 어떠한 세법적인 조언을 제공하기 위함도 아닌, 일상에 일어날 수 있는 부분을 나누고자 올리는 칼럼입니다. 감사합니다.

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