올해 ‘홈 오피스’ 공제를 받을 수 있는 납세자는?
2023년도에 완전한 원격 근무자였거나 하이브리드 근무자였다면 세금 신고서에서 ‘홈 오피스 공제’ 항목에 대해 궁금할 수 있을 것이다.
현재 미국의 많은 근로자들이 오피스로 돌아갔지만, 12월 채용 공고의 13.1%가 하이브리드 포지션이었으며, 이에 대한 지원자는 거의 20%에 달했다.
그러나 만약 W-2를 받는 근로자라면, 고용주가 급여에서 세금을 원청징수하기 때문에 업무에 관련된 ‘홈 오피스’ 공제 자격에 해당되지 않는다.
그러나 2023년 과세연도에 1099-NEC 양식에 보고된 자영업자 또는 계약직 근로자의 경우에는 홈 오피스 공제를 신청할 자격이 있을 수 있다.
홈 오피스는 공제 자격을 갖추기 위해 특정 지침을 충족해야 한다.
IRS에 따르면 오피스는 독점적이고 정기적인 사용이 필요하며, "주요 업무 장소"여야 한다. 이는 집 안의 별도의 방과 같은 곳을 지칭하지만, 스튜디오나 차고, 또는 헛간과 같은 별도의 구조물도 자격을 갖출 수 있다.
홈 오피스 공제 자경에 해당하는 경우, 세금 감면을 계산하는 방법에는 두 가지가 있다.
“단순 옵션(Simplified option)”은 사용된 주택 부분당 제곱 피트당 $5를 사용하며, 최대 300 제곱 피트까지 적용되어 최대 세액 감면은 $1,500이다. 이는 간단한 방법이지만, 최대의 감면이 적용되지 않을 수 있다.
이에 비해 “일반 방법(regular method)"은 사업에 사용된 주택의 비율을 사용하고 모기지 이자, 보험, 공과금, 수리 및 감가상각비의 일부와 같은 실제 비용을 공제한다.
어떤 방법을 사용하든, 홈 오피스 비용과 사용에 대한 자세한 기록을 유지하는 것이 중요하다. 완전한 문서화는 감사 발생 시 '공제를 입증할 수 있는 근거'가 될 수 있기 때문이다.
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