IRS, 2025년 401(k) 및 기타 퇴직 연금 기여 한도 인상 발표
국세청(IRS)은 11월 1일, 개인이 401(k) 및 기타 퇴직 연금 계획에 기여할 수 있는 금액을 인플레이션을 반영하여 인상한다고 발표했다.
IRS는 매년 다양한 퇴직 계좌에 대한 세금 기준 및 제한 사항을 검토하고, 이전 변경 이후 인플레이션의 영향을 반영하여 생활비 조정(cost-of-living adjustment)을 고려한다.
2025년 세금 연도에 대해 IRS는 401(k) 계획의 연간 기여 한도를 2024년 현재 23,000달러에서 23,500달러로 500달러 인상할 예정이다. 이러한 한도는 403(b) 퇴직 계획, 정부 457 계획, 연방 정부의 Thrift Savings Plan 등 여러 다른 퇴직 계획에도 동일하게 적용된다.
또한, IRS는 전통 IRA 및 로스 IRA와 같은 개인 퇴직 계좌(IRA)의 2024년부터 2025년까지 연간 기여 한도는 7,000달러로 유지된다고 밝혔다. 50세 이상의 개인에 대한 IRA 추가기여한도도 2025년까지 1,000달러로 유지된다.
50세 이상 직원이 대부분의 401(k), 403(b), 정부 457 계획 및 Thrift Savings Plan에 가입하는 경우 적용되는 추가 기여 한도는 2025년에도 7,500달러로 유지된다.
이에 따라 50세 이상의 근로자는 2025년부터 이러한 퇴직 계획에 연간 최대 31,000달러를 기여할 수 있다. 이는 2022년 SECURE 2.0 법의 시행으로 변경된 사항이다. 또한, 해당 법안은 60세에서 63세 사이의 근로자를 위한 더 높은 추가 기여 한도를 설정했으며, 2025년부터는 7,500에서 11,250달러로 상향 조정된다.
IRS는 전통 IRA에 기여하고 세금 공제를 받을 수 있는 기준 소득도 조정했다. 직장 퇴직 계획에 가입한 개인 납세자의 경우 전통 IRA 기여에 대한 세금 공제 단계적 종료 범위가 79,000달러에서 89,000달러로 인상되며, 이는 지난해 77,000달러에서 87,000달러 범위에서 증가한 것이다. 공동 세금 신고를 하는 부부의 경우 이 범위는 126,000달러에서 146,000달러로 3,000달러 인상된다.
로스 IRA에 기여하는 납세자의 소득 단계적 종료 범위도 개인 및 세대주에 대해 150,000달러에서 165,000달러로 증가했으며, 이는 지난해 146,000달러에서 161,000달러 범위에서 상승한 것이다. 공동 세금 신고를 하는 부부의 경우 이 범위는 6,000달러 증가하여 236,000달러에서 246,000달러로 조정된다.
저소득 및 중간 소득 근로자를 위한 저축자 세액공제(Saver's Credit)는 개인의 경우 39,500달러, 공동 세금 신고를 하는 부부는 79,000달러, 세대주에게는 59,250달러로 설정된다.
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